初級會計師考試《經(jīng)濟法》考試輔導練習題
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一、單選題
1、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下關于支票的有關說法，不正確的是()。
A、支票的金額、收款人名稱、出票日期，可以由出票人授權(quán)補記
B、支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款
C、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記 載無效
D、用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款
【答案】 A
2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)外購的下列貨物，不得從銷 項稅額中抵扣進項稅額的是( )。
A、外購的食品用于集體福利
B、外購的機器設備用于對另一企業(yè)投資
C、外購的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
D、外購的水果無償贈送給客戶
【答案】 A
【答案解析】選項A屬于外購的貨物用于集體福利，不得抵扣進項稅;其余 三個選項發(fā)生的進項稅額均可以抵扣。答案解析】支票的出票日期不可以授權(quán)補記，選項A錯誤。
3、根據(jù)營改增法律制度的規(guī)定，下列關于營改增納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天
B、納稅人提供應稅服務先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天
C、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出的當天
D、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的 當天
【正確答案】 C
【答案解析】納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務 發(fā)生時間為收到預收款的當天。
4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，其計稅稅率是( )。
A、應稅消費品的平均稅率
B、應稅消費品的最高稅率
C、應稅消費品的不同稅率，分別計征
D、應稅消費品的最低稅率
【正確答案】 B
【答案解析】納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅 消費品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率 的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。
5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的是( )。
A、汽車代理商銷售汽車同時提供按揭服務，應分別計算增值稅和營業(yè)稅
B、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，征收營業(yè)稅
C、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，應繳納營業(yè)稅
D、電信單位銷售電信物品，并為客戶提供電信勞務，應征收營業(yè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】選項A屬于混合銷售應征收增值稅;選項B，納稅人在資產(chǎn)重組過 程中，涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅;選項D屬于營改增項 目，征收增值稅。
6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的'，應在一定 期限內(nèi)向稅務機關申報納稅，該一定期限是( )。
A、自期滿之日起5日內(nèi)
B、自期滿之日起7日內(nèi)
C、自期滿之日起10日內(nèi)
D、自期滿之日起15日內(nèi)
【正確答案】 D
【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
【正確答案】 C
【答案解析】企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企 業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年 度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。
二、多項選擇題、
1、根據(jù)我國關稅法律制度的規(guī)定，下列各項貨物中，可以免征進口關稅的有( )。
A、無商業(yè)價值的廣告品及貨樣
B、因質(zhì)量問題被退還的出口貨物
C、國際組織無償贈送的物資
D、進出境運輸工具上裝載的飲食用品
【正確答案】 ABCD
2、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列屬于契稅納稅義務人的是( )。
A、受讓土地的事業(yè)單位
B、接受房屋贈與的社會團體
C、購買住房的個人
D、交換房屋的企業(yè)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個人。承受是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地房屋權(quán)屬的行為。
3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有 ( )。
A、井礦鹽
B、人造石油
C、原煤
D、銅礦石
【答案】 ACD
4、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列關于煙葉稅的表述中，正確的有()。
A、晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍
B、煙葉稅的納稅人為購買煙葉的單位
C、煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額
D、煙葉稅實行定額稅率
【正確答案】 ABC
【答案解析】煙葉稅實行比例稅率。
5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關權(quán)利的有()。
A、稅務管理權(quán)
B、稅務檢查權(quán)
C、要求保密權(quán)
D、委托代征權(quán)
【正確答案】 ABD
【答案解析】選項C屬于納稅人、扣繳義務人的權(quán)利。
6、根據(jù)匯兌的相關規(guī)定，下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A、單位和個人均可使用匯兌
B、匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌
C、匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷
D、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯
【答案】 ABC
【答案解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯，選項D錯誤。
三、判斷題
1、仲裁與行政訴訟都是適用于橫向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式。( )
【正確答案】 錯
【解析】仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式。行政復議與行政訴訟方式都是針對縱向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式。
2、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。()
【答案】 對
3、預算單位零余額賬戶不可以提取現(xiàn)金。()
【答案】 錯
4、圖書借閱業(yè)務屬于營業(yè)稅-文化體育業(yè)稅目。( )
【正確答案】 對
【解析】：預算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務。
5、股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。( )
【答案】 對
四、不定項選擇題
中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2014年除工資薪金以外，境內(nèi)所得如下：
(1)3月份為乙公司設計營銷方案，取得一次性設計費10000元;
(2)4月份出版一本小說取得稿酬20000元;11月份將小說手稿在境外某國公
開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關規(guī)定繳納了個人所得稅10000元;
(3)5月份購買福利彩 票支出500元，一次性中獎5000元;
(4)6月份轉(zhuǎn)讓2007年10月購入家庭唯一住房一套，取得轉(zhuǎn)讓所得100萬;
(5)7月份獲所任職甲公司突出貢獻獎，獎金10000元;
(6)8月份小汽車被盜，價值10萬元，取得保險賠款50000元;
(7)9月份再次購房領取原提存住房公積金56000元。
(1)葉某的所得中，免予征收個人所得稅的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓住房所得100萬元
B、突出貢獻獎10000元
C、保險賠款50000元
D、提取住房公積金56000元
【正確答案】 ACD
【解析】選項B突出貢獻獎需要并入工資薪金繳納個人所得稅。
(2)葉某設計營銷方案的設計費應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是 ()。
A、10000×20%=2000元
B、(10000-3500)×20%-555=745元
C、10000×(1-20%)×20%=1600元
D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元
【正確答案】 C
【答案解析】設計費屬于勞務報酬所得，應繳納的個人所得稅=10000×(1- 20%)×20%=1600(元)
(3)葉某一次性中獎5000元應納個人所得稅的計算正確的是( )。
A、應繳個人所得稅1000元
B、應繳個人所得稅900元
C、應繳個人所得稅840元
D、免予繳納個人所得稅
【正確答案】 D
【答案解析】對個人購買福利 彩 票、賑災彩 票、體育彩 票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅
(4)葉某取得稿酬及拍賣手稿所得應在我國繳納的個人所得稅稅額為()元。
A、3440
B、8240
C、9200
D、18240
【正確答案】 B
【解析】拍賣手稿屬于特許權(quán)使用費所得，在境外已繳納的個人所得稅 可以抵免。則應繳納的個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%) +100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)
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